More





Home > Cyprus tax news

Κύπρος Φορολογικές Δηλώσεις - Όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε

1. Αν είστε άτομο που διαμένει στην Κύπρο για περισσότερο από 183 ημέρες το χρόνο, θα φορολογήστε σύμφωνα με τον περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου Κύπρου, το παγκόσμιο εισόδημα σας στην Κύπρο. Παγκόσμιο εισόδημα θα σημαίνει ότι όλα τα είδη της επένδυσής σας (τόκοι, μερίσματα, ενοίκια κλπ) και εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες σας. Οι συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας λαμβάνονται υπόψη για την ανακούφιση οποιουδήποτε φόρου που οφείλεται στην Κύπρο από τους φόρους που καταβάλλονται στο εξωτερικό.

2. Εάν μπορείτε να ελέγξετε μια επιχείρηση στην Κύπρο (είστε 100% ιδιοκτήτης / μέτοχος), αλλά δεν διαμένετε στην Κύπρο για περισσότερο από 183 ημέρες το χρόνο το εισόδημά σας από μέρισμα σε επενδύσεις φορολογούνται Κύπρος με 0%. Θα πρέπει να ελέγξετε τους ισχύοντες νόμους στη χώρα σας για το ποσοστό ( %) φορολογίας που φορολογούνται τα έσοδα από επενδύσεις, σε περίπτωση που δηλώνονται και να μεταφέροντα τα εν λόγω έσοδα για στην χώρα σας οπού βρίσκεται η φορολογική κατοικίας σας.

3. Οι εταιρείες φορολογούνται στην Κύπρο το παγκόσμιο εμπορικό τους εισόδημα και τα έσοδα από επενδύσεις, εφόσον μπορεί να αποδεικνύεται ότι η διοίκηση λαμβάνει χώρα στην Κύπρο, θα πρέπει, συνεπώς να διοριστεί ένας Διευθυντής Κύπριος εδώ και να δηλώνετε ότι έχετε μια φυσική μόνιμη διεύθυνση / έδρα του εδώ όπου έχουν λήψη οι Διοικητικές αποφάσεις της Κυπριακής Εταιρίας.

4. Ο εταιρικός φόρος είναι 10% επί των φορολογητέων κερδών που σημαίνει ότι μπορείτε να έχετε ανακούφιση τα έξοδα που καταβάλλονται στην Κύπρο, καθώς και σε άλλες χώρες για τους σκοπούς της παραγωγής του εν λόγω φορολογητέου εισοδήματος.

Άτομα

5. Πρέπει να υποβάλουν φορολογική δήλωση IR1. Οι εργαζόμενοι πληρώνουν φόρους με το PAYE σύστημα. Αυτοαπασχολούμενοι πληρώνουν φόρο σε αυτό το σύστημα αυτό φορολογίας.
Επιχειρήσεις.

6. Πρέπει να υποβάλουν φορολογική δήλωση Ε.Πρ.4 και να πληρώνουν φόρους σε αυτό το σύστημα αυτό φορολογίας.

7. Αν υπάρχουν εργαζόμενοι στην Κύπρο έχουν υποχρέωση να υποβάλουν Ε.Πρ.7, δήλωση του εργοδότη, με τους εργαζόμενους και κάθε PAYE παρακρατείται στην πηγή.

Τελευταία ενημέρωση μερική, Μάρτιος, 2012

Κύπρος συντελεστές φόρου εισοδήματος

• Το φορολογικό σύστημα στην Κύπρος είναι προοδευτικό.

Με άλλα λόγια, το υψηλότερο εισόδημα σας, τόσο υψηλότερος είναι ο ρυθμός με τον οποίο θα πληρώσετε φόρο.

Το 2012 οι φορολογικοί συντελεστές για ένα άτομο είναι 20% - 35%. • Υπάρχει ένας μειωμένος συντελεστή και / ή εξαιρέσεις που χορηγούνται για ορισμένες μορφές εισοδήματος. • Ο κανονικός συντελεστής του εταιρικού φόρου Κύπρου για το 2012 είναι 10%. • Οι κάτοικοι υπόκεινται σε αμυντική εισφορά για το παθητικό εισόδημα, π.χ. ενοικίασης, μερίσματα κ.λπ. τα ποσοστά είναι 3% -20%. • Οι μη κάτοικοι απαλλάσσονται από το φόρο αυτό.

Προσωπική Φορολογία

• Ένα άτομο που είναι υπεύθυνο για φόρο επί των εισοδημάτων του ως υπαλλήλου επί του εισοδήματος και ως αυτοαπασχολούμενος.

Φόρος θα καταβληθεί σε εισόδημα στην Κύπρο και το εξωτερικό, αλλά με εξαίρεση του μισθού στο εξωτερικό από ένα άτομο που πληροί το κριτήριο του «μόνιμος κάτοικος» του Κύπρος.

Ένας αλλοδαπός κάτοικος που απασχολείται στην Κύπρος πληρώνει φόρο μόνο για το εισόδημα που προκύπτει στην Κύπρος.

• Για να θεωρηθεί ως κάτοικος Κύπρος, διαμονή τουλάχιστον 183 ημέρες σε Κύπρος κατά τη διάρκεια οποιουδήποτε φορολογικού έτους το ημερολόγιο πρέπει να είναι εγκατεστημένο ή μια ζωή που επικεντρώνεται στην Κύπρο. • Ο εργοδότης είναι υποχρεωμένος να εκπέσει, αμέσως, κάθε μήνα, το ποσό του φόρου και την εθνική ασφάλιση που οφείλονται από ένα μισθωτό εργαζόμενο. • Ένας ελεύθερος επαγγελματίας υποχρεούται να προβεί σε προκαταβολές για το φόρο εισοδήματος που θα αντισταθμιστεί σχετικά με την υποβολή ετήσιας έκθεσης. Οι προκαταβολές σε τρεις ισόποσες δόσεις. • Ορισμένες πληρωμές εκπίπτουν από το φορολογητέο εισόδημα, όπως περιγράφεται παρακάτω.

Κύπρος Ατομικά ποσοστά φόρου εισοδήματος 2012

Φορολογική βάση φορολογίας% (ευρώ)

0 έως 19.500
20% 19,501-28,000
25% 28,001-36,300
30% 36,301-60,000
35% 60.001 και άνω

Κύπρος Εταιρικός Φόρος

• Το βασικό φορολογικό συντελεστή το 2012 είναι 10%. • Ναυτιλιακές εταιρείες ιστιοπλοΐα κάτω από Κυπριακή σημαία πληρώνουν μηδενικό φόρο επί των κερδών που καταβάλλεται και μέρισμα.
Κύπρος Κεφαλαιουχικών Κερδών

Κεφαλαιουχικών Κερδών (για ένα άτομο)

• Το κέρδος από την πώληση των ακινήτων στην Κύπρο σε μετοχές μιας μη εισηγμένης εταιρείας που είναι ιδιοκτήτρια ακινήτων.

Φορολογούνται με συντελεστή 20%.

• Ο φόρος πρέπει να καταβάλλεται για τη διαφορά μεταξύ του κόστους, προσαρμοσμένη στην αύξηση του Δείκτη μέχρι την ημερομηνία της πώλησης και της τιμής πώλησης. • Υπάρχει μια βασική εξαίρεση για ένα άτομο.
Η απαλλαγή εξαρτάται από την κατηγορία του ακινήτου.

• Το ποσό της απαλλαγής ζωής για την πώληση μιας κατοικημένης διαμέρισμα είναι κατ 'ανώτατο όριο των 85.430 ευρώ. (Όταν ζουν τουλάχιστον 5 έτη πριν από την πώληση).


Κύπρος Κεφαλαιουχικών Κερδών (για εταιρεία)

• Ο κανονικός συντελεστής του φόρου για μια εταιρεία είναι 20% για τα κέρδη από ακίνητη περιουσία στην Κύπρος, ή από την πώληση μετοχών μη εισηγμένων σε μια εταιρεία που κατέχει τα εν λόγω περιουσιακά στοιχεία.
Πώληση των άλλων μετοχών είναι αφορολόγητα.

Κύπρος Ημερομηνίες υποβολής εκθέσεων και πληρωμής

Το φορολογικό έτος στην Κύπρος είναι το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου.

Οι προκαταβολές του φόρου εισοδήματος γίνεται όπως ορίζεται παρακάτω:

• Ένα άτομο - Ένα άτομο του οποίου το εισόδημα είναι μόνο από ένα μισθό δεν είναι υποχρεωμένος να υποβάλει ετήσια δήλωση.

Ο εργοδότης παρακρατεί φόρο από τον εργαζόμενο και τη μεταφέρει στη φορολογική αρχή κάθε μήνα.
Ένας ελεύθερος επαγγελματίας πρέπει να υποβάλει εκτίμηση της απόδοσης από την 1η Αυγούστου και οι τρεις ισόποσες προκαταβολές πρέπει να γίνεται σύμφωνα με την εκτιμώμενη απόδοση την 1η Αυγούστου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου.

Η επιστροφή πρέπει να υποβληθεί μέχρι τις 30 Απριλίου. • Η Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης - Οι αρχές για τη φορολογική δήλωση και τις προκαταβολές είναι παρόμοιες με εκείνες για ένα άτομο.
Ο φόρος που καταβάλλεται θα πρέπει να καταβληθεί μέχρι την 1η Αυγούστου, το επόμενο φορολογικό έτος.

Καθυστερήσεις στην καταβολή του φόρου - Καθυστερήσεις συνεπάγεται ετήσιο τόκο 5% για πληρωμή έως και 6 μήνες από την ημερομηνία που καθορίζεται για την πληρωμή ή 9% εάν οι καθυστερήσεις είναι πάνω από 6 μήνες. Κύπρος παρακράτηση του φόρου στην πηγή

Φορολογία των εργαζομένων

Ο εργοδότης είναι υποχρεωμένος να αφαιρούν το φόρο στην πηγή από έναν υπάλληλο και να προβούν σε πρόσθετες εισφορές στην κοινωνική ασφάλιση.
Κύπρος Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

• Ένας υπάλληλος: Η συνεισφορά του εργοδότη είναι 8,5% του μισθού. Η συμβολή του εργαζομένου είναι 6,8% του μισθού. • Το μέγιστο ποσό επί του οποίου κοινωνική ασφάλιση είναι πληρωτέο ανέρχεται σε 52.104 ευρώ ετησίως. • Αυτοαπασχολούμενοι πληρώνουν 12,8% επί του εισοδήματος. • Τα έσοδα που υπερβαίνουν τη μέγιστη εξαιρείται από την εθνική ασφάλιση. Άλλες εκπτώσεις για τις πληρωμές σε μη κατοίκους

• Μέρισμα - 0%. • Δικαιώματα - 10% (5% για τα δικαιώματα ταινιών). • Οι τόκοι - 0%. • Τεχνικές Υπηρεσίες-10% Οι ακόλουθες μορφές εισοδήματος απαλλάσσονται από το φόρο εισοδήματος:

• Το εισόδημα ενός ατόμου έως και 19.500 ευρώ ανά κάτοικο. • Μέρισμα και έσοδα από τόκους. Για τις εταιρείες, το 50% των εσόδων από τόκους από τις συνήθεις δραστηριότητες. • Ένα άτομο που λαμβάνει σύνταξη από το εξωτερικό Κύπρος απασχόλησης, σε ένα όριο. • Μέρος των κεφαλαιακών κερδών που λαμβάνονται από ένα άτομο για την πώληση της ακίνητης περιουσίας - βλ. υπό τον τίτλο "Κεφαλαιουχικών Κερδών" για περισσότερες λεπτομέρειες.

• Κέρδη από πώληση χρεογράφων.

• Κέρδη από μόνιμη εγκατάσταση στο εξωτερικό, υπό ορισμένους όρους.

• Αποζημίωση για θάνατο ή τραυματισμό.


Κύπρος Φορολογικές απαλλαγές

• Όλες οι μορφές των φορολογικών ελαφρύνσεων σε Κύπρος σχετίζονται με το εισόδημα ενός ατόμου. • Τα ακόλουθα ποσά υπόκεινται στους ορισμούς του νόμου.

Ατομική Αρωγής

Ποσό
Δωρεές
Με έγγραφο ολόκληρο το ποσό.

Ασφάλεια ζωής
Μέχρι το 1/6 του φορολογητέου εισοδήματος.

Επίδομα τέκνου.
Η επιχορήγηση ύψους 2.563 ευρώ ετησίως για ένα παιδί που παίρνει υψηλή εκπαίδευση.

Επαγγελματικές συνδρομές των μελών
Το συνολικό ποσό είναι επιτρεπτή

Έσοδα από ενοίκια
20% του εισοδήματος είναι αφορολόγητα.

Τυφλή επιχορήγησης Πρόσωπο
3.417 ευρώ ανά έτος.

Εκτός από τις μειώσεις / πιστώσεις που αναφέρονται παραπάνω, οι μειώσεις και οι δαπάνες των επιχειρήσεων μπορεί να διεκδικηθεί ως ορίζεται κατωτέρω:
• Συμψηφισμός ζημιών - Η απώλεια μπορεί να αντισταθμιστεί προς τα εμπρός χωρίς όριο.

• Συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων μερών - Αυτές είναι οι συναλλαγές με εταιρείες με δεσμούς ιδιοκτησίας ή σημαντική ταυτότητα του ελέγχου. Όσον αφορά τις συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη, οι συναλλαγές που ελέγχονται σχολαστικά από τις φορολογικές αρχές, και οι τιμές σε σύγκριση με τις αποδεκτές τιμές της αγοράς. Οι αποσβέσεις των παγίων


- Η μέθοδος του αποσβεσμένου ισορροπία ή η σταθερή μέθοδο είναι οι συνήθεις μέθοδοι αποσβέσεων Κύπρος.

- Το παρακάτω είναι ένας πίνακας αποσβέσεων (ευθεία γραμμή):

Κατηγορία περιουσιακών στοιχείων

Ετήσια Αποσβέσεων (%)

Εμπορικά κτίρια 3%

Βιομηχανικά κτίρια 4 %(Μερικά ξενοδοχεία είναι επιλέξιμες για ένα συμπληρωματική έκπτωση του 25% του κόστους).

Οχήματα 20%

Υπολογιστές 20%

Λογισμικό 20%

Εξοπλισμός γραφείου 10%

Μηχανημάτων και Εξοπλισμού 10%

Κύπρος Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
• Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο ΦΠΑ είναι 17% από την 1η Μαρτίου 2012. • Υπάρχουν μειωμένων συντελεστών ΦΠΑ 5% και 8%, που αναφέρονται κυρίως στα τρόφιμα και τα γεωργικά products.books, εφημερίδες, αγροτικές μεταφορές κλπ. • ΦΠΑ επιβάλλεται επί των περιουσιακών στοιχείων και υπηρεσιών στην Κύπρος καθώς και στις εισαγωγές στην Κύπρος. • Οι εξαγωγές δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ. • Υπάρχει μια υποχρέωση για την καταβολή ΦΠΑ όταν ο ετήσιος κύκλος εργασιών υπερβαίνει τα 15.600 ευρώ.

Κύπρος μείωση του φόρου:

• Δεν υπάρχει φόρος επί των δωρεών. • Ο φόρος κληρονομιάς, φόρος κληρονομιάς, καταργήθηκε στην Κύπρος. Κύπρος Φόρος Ακίνητης Ιδιοκτησίας
• Ο φόρος επιβάλλεται επί της πραγματικής αξίας της αγοράς ακινήτων. • Οι συντελεστές φόρου είναι 2,5% -4%. • Ακίνητα έχουν αξία μικρότερη από 170.860 ευρώ είναι αφορολόγητα. • Ο φόρος καταβάλλεται κάθε χρόνο στις 30 Σεπτεμβρίου. Κύπρος συμφωνιών διπλής φορολογίας:

Κύπρος έχει υπογράψει μια Συνθήκη για την αποφυγή της διπλής φορολογίας με πολλές χώρες σε όλο τον κόσμο.
Σχέδιο συμφωνιών με άλλες χώρες βρίσκονται στο στάδιο της συζήτησης.

Μια Διπλής Φορολογίας πρόληψη, κατ 'αρχήν, δίνει τη δυνατότητα καταλογισμού του φόρου που καταβάλλεται σε μία από τις 2 χώρες από τον καταβλητέο φόρο στο άλλο, με τον τρόπο αυτό την αποφυγή της διπλής φορολογίας.
Ένας άλλος σημαντικός παράγοντας είναι η χορήγηση απαλλαγής ή φόρο με μειωμένο συντελεστή σε ορισμένες αποδείξεις, όπως τόκους, δικαιώματα εκμετάλλευσης, μερίσματα, κεφαλαιουχικά κέρδη και άλλα που συνδέονται με συναλλαγή που πραγματοποιήθηκε μεταξύ των μερών που σχετίζονται με την αποφυγή της διπλής φορολογίας Πρόληψης.

Όταν ορισμένα εισοδήματα φορολογούνται με το διάταγμα περί φόρου εισοδήματος Κύπρος, αλλά υπάρχει μια εξαίρεση (μειωμένο φόρο) κάτω από οποιαδήποτε συνθήκη για την φορολογία, το εισόδημα φορολογείται, αν όχι καθόλου, αλλά μόνο σύμφωνα με τις διατάξεις της Συνθήκης φορολογία.

Κατάλογος των χωρών, όπως Ιανουαρίου 2012

Αυστρία, Αρμενία, Λευκορωσία, Βουλγαρία, Βέλγιο, Καναδάς, Κίνα, Τσεχική Δημοκρατία, Δανία, Αίγυπτος, Γαλλία, Γερμανία, Ελλάδα, Ουγγαρία, Ινδία, Ιρλανδία, Ιταλία, Κουβέιτ, Κιργιστάν, Λίβανος, Μάλτα, Μαυρίκιος, Μολδαβία, Μαυροβούνιο, Νορβηγία, Πολωνία, Κατάρ, Ρουμανία, Ρωσία, Σαν Μαρίνο, Σερβία, Σεϋχέλλες, Σιγκαπούρη, Σλοβακία, Σλοβενία, Νότια Αφρική, Σουηδία, Συρία, Τατζικιστάν, Ταϊλάνδη, ΗΑΕ, Ηνωμένο Βασίλειο, Ουκρανία, Ουζμπεκιστάν, ΗΠΑ